4月7日，國新辦舉行貫徹落實“十四五”規(guī)劃綱要加快建立現(xiàn)代財稅體制發(fā)布會。

財政部部長助理歐文漢在會上表示，“十四五”時期，在收入方面，重點是有效發(fā)揮收入政策作用，進一步完善現(xiàn)代稅收制度。

從宏觀稅負看，要保持總體穩(wěn)定。“十四五”時期，為保障重大戰(zhàn)略和重點任務(wù)的實現(xiàn)，需要保持宏觀稅負總體穩(wěn)定，更好發(fā)揮稅收籌集財政收入、調(diào)節(jié)分配格局、促進結(jié)構(gòu)優(yōu)化和推動產(chǎn)業(yè)升級的作用。在此基礎(chǔ)上，綜合考慮財政承受能力，以及實施助企紓困政策需要，精準實施減稅降費，激發(fā)市場主體活力。

從稅制結(jié)構(gòu)看，要持續(xù)優(yōu)化。在保持現(xiàn)階段稅制基本穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，進一步建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系。健全地方稅、直接稅體系，適當提高直接稅比重。積極推進后移消費稅征收環(huán)節(jié)改革，進一步完善綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度等。全面完成稅收立法任務(wù)，以法律形式鞏固稅制改革成果。

問

這幾年我國推行了大規(guī)模的減稅降費政策，這個政策也是非常深入人心，我想問的是，在“十四五”期間，減稅降費方面還有哪些部署和安排？謝謝。

歐文漢：近年來，我國持續(xù)實施了大規(guī)模的減稅降費，將制度性安排、階段性政策和臨時性措施結(jié)合起來，統(tǒng)籌兼顧，系統(tǒng)推進。一是實施了增值稅改革，個人所得稅改革等制度性減稅措施。在推動建立現(xiàn)代稅收制度的同時，也釋放了大規(guī)模的減稅紅利。二是通過階段性、有針對性的減稅措施，加大對小微企業(yè)、制造業(yè)和科技創(chuàng)新等重點領(lǐng)域的支持力度。三是2020年面對突如其來的疫情，在財政收支比較困難的情況下，出臺了臨時性、應(yīng)急性的減稅降費政策，有效對沖了疫情影響，助力企業(yè)紓困發(fā)展。

總的來看，這幾年減稅降費力度大、效果好?！笆濉睍r期累計減稅降費超過了7.6萬億元，其中減稅4.7萬億元，降費2.9萬億元，減稅降費有效減輕了企業(yè)負擔，使廣大市場主體享受到了實實在在的政策紅利，對于激發(fā)創(chuàng)新活力、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、促進居民消費和擴大就業(yè)等都發(fā)揮了重要作用。

當前，我國經(jīng)濟呈現(xiàn)了穩(wěn)定恢復增長的態(tài)勢，但也面臨著許多不確定因素。按照積極財政政策提質(zhì)增效、更可持續(xù)的要求，下一步，我們將綜合考慮財政可持續(xù)和實施助企紓困政策的需要，平衡好“當前和長遠”、“需要和可能”的關(guān)系，著力完善減稅降費的政策，優(yōu)化落實機制，提升政策實施效果，讓企業(yè)有更多獲得感。具體包括以下五個方面的措施：

第一，繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策。比如降低增值稅稅率、增值稅留抵退稅、個人所得稅專項附加扣除等以前出臺的制度性減稅降費政策繼續(xù)實施，讓政策疊加效應(yīng)持續(xù)釋放。

第二，階段性的減稅降費政策有序退出。對去年出臺應(yīng)對疫情的階段性減稅降費政策分類調(diào)整、有序退出。適當延長小規(guī)模納稅人減征增值稅等政策的執(zhí)行期限，保持對經(jīng)濟恢復的必要支持力度。對涉及疫情防控保供等臨時性、應(yīng)急性政策，到期后停止執(zhí)行。

第三，要突出強化小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠。在落實好小微企業(yè)普惠性減稅降費政策的同時，進一步加大小微企業(yè)和個體工商戶的稅收減免力度，將小規(guī)模納稅人增值稅的起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元，對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

第四，加大對制造業(yè)和科技創(chuàng)新的支持力度。延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除的比例提高到100%，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。

第五，繼續(xù)清理收費基金。取消港口建設(shè)費、降低航空公司民航發(fā)展基金征收標準，加大各類違規(guī)涉企收費的整治力度，嚴控非稅收入不合理增長，防止弱化減稅降費政策紅利。謝謝。

問

黨的十九屆五中全會指出，要堅定不移建設(shè)制造強國?！笆奈濉币?guī)劃中，也提出要聚焦支持穩(wěn)定制造業(yè)，鞏固產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈，進一步優(yōu)化增值稅制度。請問，在支持制造業(yè)發(fā)展方面，我國的稅收政策起到了怎樣作用？未來還會有哪些具體措施？謝謝。

財政部稅政司司長王建凡：感謝中國日報記者的提問。制造業(yè)上下游關(guān)聯(lián)度很高，對服務(wù)業(yè)的發(fā)展和就業(yè)帶動能力也比較強。近年來，出臺的減稅政策重點是面向制造業(yè)。無論是減稅的數(shù)量，還是減稅的幅度，最大的受益者都是制造業(yè)。在過去幾年，“十三五”時期開始推動營改增試點，包括深化增值稅制度改革，制造業(yè)受益于降低標準稅率，從17%的標準稅率降到13%。還有就是，制造業(yè)抵扣鏈條進一步完善，原來營業(yè)稅征收項目不允許抵扣，不能納入增值稅抵扣，現(xiàn)在可以進行抵扣，可抵扣的進項稅額不斷增加，所以制造業(yè)享受了凈減稅紅利。稅率降低的幅度是23.5%，制造業(yè)稅負下降幅度也比較大。同時，我們還放寬了部分先進制造業(yè)的期末留抵退稅條件，逐月全額退還增量留抵稅額，減少制造業(yè)企業(yè)的資金占壓。對企業(yè)來說，現(xiàn)金流變得更加充足了。

另外，我們還出臺了一系列支持制造業(yè)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級的政策，包括提高企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例，允許企業(yè)新購入的單位價值500萬元以下的器具、設(shè)備一次性扣除，鼓勵制造業(yè)企業(yè)購進先進設(shè)備器具。還有將固定資產(chǎn)加速折舊的政策適用范圍，擴大到全部制造業(yè)，加大了制造業(yè)資本費用化的力度。今年，按照政府工作報告的部署要求，要在繼續(xù)執(zhí)行降低增值稅稅率、完善抵扣鏈條等制度性減稅措施的基礎(chǔ)上，進一步加大制造業(yè)企業(yè)的支持力度，實施了多項新的減稅舉措。

第一，今年政府工作報告以后，國務(wù)院常務(wù)會議出了幾項大的稅收政策，第一個劃上記號的就是制造業(yè)。制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的力度從1月1日開始由75%的比例提高到100%。這是我們今年結(jié)構(gòu)性減稅中力度最大的一項。

第二，這一次在研發(fā)費用的匯算清繳方面采取了改革，允許企業(yè)自主的選擇按照半年享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，2020年納稅年度應(yīng)該抵扣的加計扣除費用是要到今年的5月30日以前匯算清繳才能允許扣，在年度的預繳過程中是不能扣的。我們從2021年開始改革這項政策安排，2021年企業(yè)可以選擇像過去一樣到第二年的匯算清繳時一次性扣除，也可以選擇在當年的10月份扣除上半年的研發(fā)費用，在預繳時可以少預繳一些企業(yè)所得稅。這也是提前讓企業(yè)享受到了減稅的紅利，從第二年5月30日以前提前到了當年第三季度末就可以享受到。這個舉措給稅務(wù)部門在稅收征管方面加大了難度、加大了工作量，同時，這項政策也是允許企業(yè)選擇，而不是強制性的。應(yīng)該說，企業(yè)選擇這個政策是根據(jù)它的舒適度來的，選擇第一年享受舒適，還是選擇第二年匯算清繳時享受舒適，這完全是它的權(quán)利。

第三，另外一項大的政策，就是完善增值稅留抵退稅政策。剛才，我已經(jīng)報告過了，我們在“十三五”期間已經(jīng)出臺了允許部分先進制造業(yè)按月全額退還增量留抵稅額。今年我們的政策是，把“部分”兩個字拿掉了，就是先進制造業(yè)都可以按月來全額退還，把適用的行業(yè)范圍擴大了。具體來說，原來的部分先進制造業(yè)，比如非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備、計算機通信和其他電子設(shè)備等四大類。今年人代會后，國務(wù)院常務(wù)會已經(jīng)定了，從4月1日起增加了運輸設(shè)備、電氣機械、儀器儀表、醫(yī)藥、化學纖維等五大行業(yè)企業(yè)，也就是“4+5”，即原來四大類行業(yè)再加上今年出的五大類行業(yè)，一共是九大類行業(yè)，納入到先進制造業(yè)的企業(yè)留抵退稅政策適用范圍，放寬留抵退稅條件，實行按月全額退還增量的留抵增值稅留抵稅額。這有利于增加企業(yè)的現(xiàn)金流。

下一步，我們將會同有關(guān)部門密切跟蹤政策的實施情況，及時研究解決企業(yè)反映的問題，加強政策宣傳和解讀，提升政策知曉度，幫助企業(yè)用好用足這個政策，支持制造業(yè)發(fā)展，鞏固制造業(yè)在國民經(jīng)濟中的基礎(chǔ)和支柱地位。謝謝。

問

黨的十九屆五中全會提到，要健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，適當提高直接稅比重。請問，下一步在這方面具體有哪些措施？請詳細介紹一下。謝謝。

王建凡：很高興回答你提的這個問題。健全地方稅、直接稅體系是完善我國現(xiàn)代稅收制度的重要內(nèi)容。“十三五”期間，我們進行了一系列重大稅制改革，包括全面推開營改增試點，持續(xù)深化增值稅改革，實施綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度改革，調(diào)整優(yōu)化消費稅的征收范圍，稅率和環(huán)節(jié)，全面推開資源稅從價計征改革，開展水資源稅試點。同時，落實稅收法定原則，加快推進稅收立法，有8部稅法經(jīng)全國人大常委會審議通過了，我們稅收法定步伐在加快。

通過深化稅收制度改革，稅制結(jié)構(gòu)得到了進一步優(yōu)化，直接稅比重逐步提高，從2011年的28.4%逐步高到2020年的34.9%，這個比例是用直接稅的稅額除以全部稅收收入得出的。稅收對國民收入分配的調(diào)節(jié)作用和自動穩(wěn)定器的機制作用逐步增強。

按照“十四五”規(guī)劃綱要要求，我們將進一步完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系。

一是健全地方稅體系，培育地方稅源。完善地方稅稅制，合理配置地方稅權(quán)，理順稅費關(guān)系，按照中央與地方收入劃分改革方案，后移消費稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方，結(jié)合消費稅立法統(tǒng)籌研究推進改革。在中央統(tǒng)一立法和稅種開征權(quán)的前提下，通過立法授權(quán)，適當擴大省級稅收管理權(quán)限。統(tǒng)籌推進非稅收入改革。

二是健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重。健全以所得稅和財產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入的比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的作用，夯實社會治理基礎(chǔ)。進一步完善綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。積極穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅立法和改革。